欢迎光临陕西知道企业管理有限公司官方网站!
 
 
029-68095750

西安注册公司 > 公司新闻 >

什么是一般纳税人及与小规模纳税人的区别

未知
发布时间:2018-08-24 21:43
阅读:

什么是一般纳税人及与小规模纳税人的区别:

 

这是注册公司的老板们都想知道的一个问题,因为公司注册后都是小规模纳税人。

但是在公司做大做强后很多业务和税务上的事情就需要进行一般纳税人申请,尤其是税务问题。

在我国,增值税是我国主要的、征税规模最大也是和企业息息相关的一个税种。增值税纳税人可以分为两类。

一种是小规模纳税人,是指应纳税额较少或是不经常发生纳税行为的纳税人,另一种是一般纳税人。那么,什么是一般纳税人呢。

税法规定,纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度,是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。

1.销售额标准小规模纳税人的认定标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主。

并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;

除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

一般纳税人的认定标准:除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额),包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

办公家具

 

一般纳税人和小规模纳税人的区别

 

我们知道,小规模纳税人与一般纳税人的认定标准即原本定义就不同,所以2018小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么呢?

我们下面分别从两者认定条件、税收管理、税率与征收率等方面具体看看小规模纳税人和一般纳税人的区别。

① 使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,

可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.

一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.

小规模纳税人按销售收入除于(1 适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,工业6%,商业4%。

③税率不同。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% (免税的除外)。

 

一、一般纳税人认定条件:

 

1)主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在100万元以上的,可以认定为一般纳税人,100万以下的为小规模;

2)主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

办公家具活动柜

 

二、税收管理的规定:

 

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

 

三、税率与征收率:

 

1)一般纳税人:基本税率17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2)小规模:商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%

1、税率不一样,小规模6%或4%,一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的,小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票,小规模纳税人不能够开增值税专用发票!

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

我们知道,小规模纳税人在企业的销售额达到一定标准后即可成为一般纳税人。

而小规模纳税人和一般纳税人的区别主要在于使用的发票不同,应交税金的计算方法不同,税率也不同。

因此纳税人一定要注意区分自己属于哪种纳税人,防止触犯法律。



上一篇:代理记账报税流程

下一篇:小规模申请一般纳税人流程步骤及资料

关注公众号

陕西知道企业管理有限公司

总机:029-68095750

企业邮箱:zzzddd6@163.com

地址:陕西省西安市高新区旺座现代城B2505

陕西知道企业管理有限公司 专业西安注册公司,提供西安工商注册服务,西安代办营业执照实力机构,专业西安代理记账服务。 陕ICP备17006812号-1 咨询电话:029-68095750
×